Welke nieuwe regelgeving wordt voorgesteld om de mazen in de belastingwetgeving te dichten?

Het afsluiten van mazen in de wet op basisverschuivingen

Het ministerie van Financiën en de IRS stellen regelgeving voor om te voorkomen dat grote, complexe partnerschappen gebruik maken van 'basisverschuivingstransacties' van verbonden partijen om de belastingaftrek te vergroten en belastingen te ontwijken. Deze transacties manipuleren de belastingregels voor vennootschappen om de belastinggrondslag te verschuiven van niet-aftrekbare eigendommen zoals aandelen naar aftrekbare eigendommen zoals apparatuur, waardoor het belastbare inkomen feitelijk verdwijnt.

De nieuwe richtlijnen zullen mechanische regels bieden over de effecten van basisaanpassingen die uit deze transacties voortvloeien. Het ministerie van Financiën schat dat dit initiatief in tien jaar tijd meer dan 50 miljard dollar aan inkomsten zou kunnen genereren door deze onrechtmatige transacties stop te zetten[1][3].

Toenemende rapportagevereisten

Naast de voorgestelde regelgeving verhogen het ministerie van Financiën en de IRS de rapportagevereisten aan de IRS over dit soort transacties. Ze komen ook met een uitspraak waarin staat dat bepaalde transacties zullen worden aangevochten wegens gebrek aan economische substantie[3].

Het dichten van de maas in de carried interest

Hoewel niet expliciet vermeld in de aankondiging van het ministerie van Financiën, heeft de door het Huis aangenomen ‘Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024’ tot doel de ‘carried interest maas in de wet’ te dichten. Door deze maas in de wet kunnen beheerders van hedgefondsen, private equity-investeerders en durfkapitalisten hun beloning belasten tegen het lagere langetermijnwinsttarief in plaats van het hogere gewone inkomstenbelastingtarief.

Het ministerie van Financiën en de IRS gebruiken de bestaande regelgevende bevoegdheden en middelen uit de Inflation Reduction Act om agressief belastingmisbruik in het hogere segment aan te pakken en ervoor te zorgen dat rijke individuen en grote bedrijven een eerlijk deel van de verschuldigde belastingen betalen[1][3].