Ce noi reglementări sunt propuse pentru a închide lacunele fiscale

Închiderea lacunelor „de schimbare de bază”.

Trezoreria și IRS propun reglementări care să împiedice parteneriatele mari și complexe să folosească tranzacții „de schimbare a bazei părților afiliate” pentru a umfla deducerile fiscale și a evita impozitele. Aceste tranzacții manipulează regulile de impozitare a parteneriatului pentru a schimba baza de impozitare de la proprietatea nedeductibilă, cum ar fi stocul, la proprietatea deductibilă, cum ar fi echipamentul, făcând efectiv să dispară venitul impozabil.

Noul ghid va oferi reguli mecanice cu privire la efectele ajustărilor de bază rezultate din aceste tranzacții. Trezoreria estimează că această inițiativă ar putea strânge venituri de peste 50 de miliarde de dolari în 10 ani prin închiderea acestor tranzacții abuzive[1][3].

Creșterea cerințelor de raportare

În plus față de reglementările propuse, Trezoreria și IRS cresc cerințele de raportare către IRS cu privire la aceste tipuri de tranzacții. De asemenea, acestea furnizează o hotărâre prin care se precizează că anumite tranzacții vor fi contestate din lipsă de substanță economică[3].

Închiderea lacunei în interesul purtat

Deși nu este menționat în mod explicit în anunțul Trezoreriei, „Tax Relief for American Families and Workers Act din 2024” adoptată de Parlament urmărește să închidă „lacuna dobânzii purtate”. Această lacună le permite administratorilor de fonduri speculate, investitorilor de capital privat și capitaliștilor de risc să li se impoziteze compensația la o rată mai mică a câștigurilor de capital pe termen lung, mai degrabă decât la cota obișnuită mai mare a impozitului pe venit[2][5].

Trezoreria și IRS folosesc autoritatea de reglementare și resursele existente din Legea de reducere a inflației pentru a viza în mod agresiv abuzul fiscal de vârf și pentru a se asigura că persoanele bogate și corporațiile mari își plătesc cota echitabilă din impozitele datorate[1][3].