Які нові правила пропонуються, щоб закрити податкові лазівки

Вимкнення лазівок «Зміщення основи».

Міністерство фінансів і податкове управління США (IRS) пропонують закони, які забороняють великим, складним партнерствам використовувати операції «зміщення бази пов’язаних сторін» для збільшення податкових відрахувань і уникнення податків. Ці транзакції маніпулюють правилами оподаткування партнерства, щоб перемістити базу оподаткування з майна, яке не підлягає вирахуванню, як-от акції, на майно, яке підлягає вирахуванню, як-от обладнання, що фактично призводить до зникнення оподатковуваного доходу.

Нове керівництво забезпечить механічні правила щодо наслідків базових коригувань у результаті цих операцій. За оцінками казначейства, ця ініціатива може отримати понад 50 мільярдів доларів доходу протягом 10 років, припинивши ці неправомірні транзакції[1][3].

Посилення вимог до звітності

На додаток до запропонованих положень, Казначейство та IRS посилюють вимоги до звітності до IRS щодо таких типів операцій. Вони також надають постанову про те, що певні транзакції будуть оскаржені через відсутність економічної сутності[3].

Закриття лазівки в перерахованих відсотках

Хоча це прямо не згадується в повідомленні казначейства, «Закон про податкові пільги для американських сімей і робітників 2024 року», прийнятий Палатою представників, має на меті закрити «лазівку в перерахованих відсотках». Ця лазівка ​​дозволяє менеджерам хедж-фондів, інвесторам приватного капіталу та венчурним капіталістам оподатковувати свою компенсацію за нижчою ставкою довгострокового приросту капіталу, а не за вищою ставкою звичайного податку на прибуток[2][5].

Казначейство та IRS використовують існуючі регулятивні повноваження та ресурси Закону про зниження інфляції, щоб агресивно боротися з податковими зловживаннями високого класу та забезпечити сплату заможними особами та великими корпораціями справедливої ​​частки заборгованих податків[1][3].