Thỏa thuận về thuế tối thiểu toàn cầu (GMT) bao gồm một số ưu đãi nhằm khuyến khích các quốc gia áp dụng GMT. Những ưu đãi này nhằm mục đích giải quyết tình trạng xói mòn cơ sở thuế và chuyển dịch lợi nhuận của các doanh nghiệp đa quốc gia (MNE). Dưới đây là những ưu đãi chính:
1. Thu doanh thu và mở rộng cơ sở thuế:
- GMT đảm bảo rằng các MNE phải trả mức thuế hiệu dụng tối thiểu là 15% bất kể họ hoạt động ở đâu. Điều này có nghĩa là các quốc gia có thể thu các khoản thuế mà nếu không sẽ bị thất thoát vào các thiên đường thuế hoặc khu vực pháp lý có thuế suất thấp hơn[3][4].
2. Cơ chế nộp thuế:
- Nếu thuế suất hiệu dụng của một quốc gia dưới 15%, nước sở tại của MNE có thể áp dụng thuế bổ sung đối với lợi nhuận của công ty con ở nước ngoài. Cơ chế này đảm bảo rằng MNE phải trả mức thuế tối thiểu, điều này có thể làm tăng nguồn thu từ thuế cho nước sở tại[3] [4].
3. Tuân thủ các Tiêu chuẩn Toàn cầu:
- Bằng cách áp dụng GMT, các quốc gia có thể điều chỉnh chính sách thuế của mình cho phù hợp với tiêu chuẩn toàn cầu, giảm nguy cơ bị coi là thiên đường thuế và tránh được những thiệt hại tiềm ẩn về danh tiếng[4].
4. Giảm cạnh tranh thuế có hại:
- GMT nhằm mục đích giảm cạnh tranh thuế có hại bằng cách đảm bảo rằng các quốc gia không thể cạnh tranh với nhau bằng cách đưa ra mức thuế suất thấp hơn. Điều này làm giảm “cuộc chạy đua xuống đáy” về thuế suất, từ đó có thể dẫn đến một môi trường thuế ổn định và công bằng hơn[3][4].
5. Tăng tính hấp dẫn đầu tư:
- GMT có thể làm cho các quốc gia trở nên hấp dẫn hơn đối với đầu tư bằng cách đảm bảo rằng các MNE phải trả mức thuế tối thiểu, điều này có thể làm giảm sự không chắc chắn và phức tạp liên quan đến ưu đãi thuế. Điều này có thể dẫn đến các quyết định đầu tư lâu dài và bền vững hơn[3][4].
6. Khuyến khích chiến lược nhằm tối đa hóa thu nhập quốc dân:
- Chính phủ có thể sử dụng các biện pháp khuyến khích chiến lược để tối đa hóa thu nhập quốc dân bằng cách áp dụng GMT. Điều này bao gồm việc đảm bảo rằng các MNE phải trả mức thuế tối thiểu, điều này có thể làm tăng nguồn thu từ thuế và hỗ trợ sự phát triển của quốc gia[5].
Những ưu đãi này được thiết kế để khuyến khích các quốc gia áp dụng GMT, từ đó thúc đẩy hệ thống thuế toàn cầu ổn định và công bằng hơn.
Trích dẫn:[1] https://www.ey.com/en_nl/tax/how-global-minimum-tax-affects-sustainability-tax-incentives
[2] https://globaldev.blog/the-global-minimum-tax-an-opportunity-for-developing-economies/
[3] https://www.iisd.org/itn/en/2024/01/13/revisiting-tax-incentives-as-an-investment-promotion-tool/
[4] https://blogs.worldbank.org/en/developmenttalk/can-global-minimum-tax-agreement-reduce-tax-breaks-east-asia
[5] https://oxfordtax.web.ox.ac.uk/sitefiles/cui-wei-strategic-incentives-for-adopting-the-global-minimium-tax.pdf