Küresel asgari vergi (GMT) anlaşması, ülkeleri GMT'yi benimsemeye teşvik edecek çeşitli teşvikler içermektedir. Bu teşvikler vergi matrahlarının aşınmasını ve çokuluslu şirketlerin (ÇUŞ'ler) kâr aktarımını önlemeyi amaçlamaktadır. İşte temel teşvikler:
1. Gelir Toplama ve Matrah Genişletme:
- GMT, çokuluslu şirketlerin nerede faaliyet gösterdiklerine bakılmaksızın minimum %15 oranında efektif vergi ödemesini sağlar. Bu, ülkelerin, aksi takdirde vergi cennetlerine veya daha düşük vergi oranlarına sahip yargı bölgelerine kaptırılacak vergileri toplayabilecekleri anlamına gelir[3][4].
2. Tamamlanan Vergi Mekanizması:
- Bir ülkenin efektif vergi oranı %15'in altındaysa, ÇUİ'nin bulunduğu ülke, yabancı bağlı kuruluşun kârlarına ilave vergi uygulayabilir. Bu mekanizma, ÇUİ'nin, kendi ülke için vergi gelirini artırabilecek asgari bir vergi oranı ödemesini sağlar[3][4].
3. Küresel Standartlara Uyum:
- Ülkeler GMT'yi benimseyerek vergi politikalarını küresel standartlarla uyumlu hale getirebilir, böylece vergi cenneti olarak görülme riski azaltılabilir ve potansiyel itibar kaybı önlenebilir[4].
4. Zararlı Vergi Rekabetinin Azaltılması:
- GMT, daha düşük vergi oranları sunarak ülkelerin birbirleriyle rekabet edememesini sağlayarak zararlı vergi rekabetini azaltmayı amaçlamaktadır. Bu, vergi oranlarındaki "dibe doğru yarışı" azaltır ve bu da daha istikrarlı ve adil bir vergi ortamına yol açabilir[3][4].
5. Artan Yatırım Çekiciliği:
- GMT, çokuluslu şirketlerin minimum vergi oranı ödemesini sağlayarak ülkeleri yatırım açısından daha çekici hale getirebilir; bu da vergi teşvikleriyle ilgili belirsizlik ve karmaşıklığı azaltabilir. Bu, daha sürdürülebilir ve uzun vadeli yatırım kararlarına yol açabilir[3][4].
6. Milli Gelirin Maksimizasyonuna Yönelik Stratejik Teşvikler:
- Hükümetler GMT'yi benimseyerek milli geliri en üst düzeye çıkarmak için stratejik teşviklerden yararlanabilirler. Bu, çokuluslu şirketlerin vergi gelirini artırabilecek ve ulusal kalkınmayı destekleyebilecek asgari bir vergi oranı ödemesini sağlamayı da içermektedir[5].
Bu teşvikler, ülkeleri GMT'yi benimsemeye teşvik etmek ve böylece daha istikrarlı ve adil bir küresel vergi sistemini teşvik etmek için tasarlanmıştır.
Alıntılar:[1] https://www.ey.com/en_nl/tax/how-global-minimum-tax-affects-sustainability-tax-incentives
[2] https://globaldev.blog/the-global-minimum-tax-an-opportunity-for-developing-economies/
[3] https://www.iisd.org/itn/en/2024/01/13/revisiting-tax-incentives-as-an-investment-promotion-tool/
[4] https://blogs.worldbank.org/en/developmenttalk/can-global-minimum-tax-agreement-reduce-tax-breaks-east-asia
[5] https://oxfordtax.web.ox.ac.uk/sitefiles/cui-wei-strategic-incentives-for-adopting-the-global-minimium-tax.pdf