Ako sa daňové medzery líšia od legitímnych daňových odpočtov

Daňové medzery sú medzery alebo ustanovenia v daňových zákonoch, ktoré umožňujú jednotlivcom alebo spoločnostiam znížiť svoju daňovú povinnosť neúmyselným spôsobom. Mnohé medzery sú neúmyselnými dôsledkami legislatívy, ktoré zákonodarcovia nepredvídali. Medzi príklady patrí medzera v zákone o prenesenom úroku pre manažérov hedžových fondov a backdoor Roth IRA pre jednotlivcov s vysokými príjmami[1][2].

Naproti tomu legitímne daňové odpočty majú zákonodarcovia za cieľ poskytnúť daňové výhody daňovníkom. Odpočty znižujú váš zdaniteľný príjem, čím znižujú váš daňový účet. Príklady zahŕňajú štandardný odpočet, odpočet úrokov z hypotéky a zrážky za charitatívne dary[2][4].

Zatiaľ čo medzery sú legálne, IRS považuje mnohé za „zneužívajúce“, pretože umožňujú bohatým daňovým poplatníkom vyhnúť sa plateniu ich spravodlivého podielu. IRS pracuje na odstránení medzier, ktoré by podľa ich odhadov mohli v nasledujúcom desaťročí získať viac ako 50 miliárd USD dodatočných príjmov[1].

Na druhej strane odpočty sú zámerné ustanovenia daňového poriadku určené na poskytovanie daňových úľav jednotlivcom a podnikom. Nepovažujú sa za medzery v zákonoch ani za zneužívajúce stratégie vyhýbania sa daňovým povinnostiam.

Stručne povedané, legitímne daňové odpočty sú zamýšľané daňové výhody, zatiaľ čo daňové medzery sú neúmyselné medzery v zákone, ktoré niektorí používajú na minimalizáciu daní spôsobom, ktorý zákonodarcovia nepredpokladali. IRS zasahuje proti zneužívajúcim medzerám a zároveň zachováva legitímne odpočty.