Welche neuen Regelungen werden vorgeschlagen, um Steuerschlupflöcher zu schließen?

Schlupflöcher im Bereich „Basis Shifting“ schließen

Das Finanzministerium und der IRS schlagen Vorschriften vor, um große, komplexe Partnerschaften daran zu hindern, „Related Party Basis Shifting“-Transaktionen zu nutzen, um Steuerabzüge zu erhöhen und Steuern zu vermeiden. Diese Transaktionen manipulieren die Steuervorschriften für Personengesellschaften, um die Steuerbemessungsgrundlage von nicht abzugsfähigem Eigentum wie Aktien auf abzugsfähiges Eigentum wie Ausrüstung zu verlagern, wodurch das steuerpflichtige Einkommen praktisch verschwindet.

Die neuen Leitlinien werden mechanische Regeln für die Auswirkungen von Basisanpassungen enthalten, die sich aus diesen Transaktionen ergeben. Das Finanzministerium schätzt, dass diese Initiative durch die Unterbindung dieser missbräuchlichen Transaktionen über einen Zeitraum von zehn Jahren Einnahmen in Höhe von über 50 Milliarden US-Dollar erzielen könnte[1][3].

Steigende Berichtsanforderungen

Zusätzlich zu den vorgeschlagenen Vorschriften erhöhen das Finanzministerium und der IRS die Meldepflichten gegenüber dem IRS für diese Art von Transaktionen. Sie legen außerdem eine Entscheidung vor, die besagt, dass bestimmte Transaktionen wegen mangelnder wirtschaftlicher Substanz angefochten werden[3].

Schließung der Carried-Interest-Lücke

Obwohl in der Ankündigung des Finanzministeriums nicht ausdrücklich erwähnt, zielt der vom Repräsentantenhaus verabschiedete „Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024“ darauf ab, die „Carried-Interest-Lücke“ zu schließen. Diese Lücke ermöglicht es Hedgefonds-Managern, Private-Equity-Investoren und Risikokapitalgebern, ihre Vergütungen mit dem niedrigeren langfristigen Kapitalertragssatz statt mit dem höheren normalen Einkommensteuersatz besteuern zu lassen[2][5].

Das Finanzministerium und der IRS nutzen die bestehenden Regulierungsbefugnisse und Ressourcen des Inflation Reduction Act, um aggressiv gegen Steuermissbrauch im oberen Preissegment vorzugehen und sicherzustellen, dass wohlhabende Privatpersonen und große Unternehmen ihren gerechten Anteil an den geschuldeten Steuern zahlen[1][3].