税金の抜け穴をふさぐためにどのような新たな規制が提案されているのか

「ベーシスシフト」の抜け穴をシャットダウンする

財務省とIRSは、大規模で複雑なパートナーシップが税額控除を膨らませて税金を回避するために「関連者ベースシフト」取引を利用することを阻止する規制を提案している。これらの取引はパートナーシップ税のルールを操作して、課税基準を株式などの損金不算入資産から設備などの損金算入資産に移し、実質的に課税所得を消滅させます。

新しいガイダンスは、これらの取引から生じるベーシス調整の影響に関する機械的なルールを提供します。財務省は、この取り組みにより、これらの不正取引を阻止することで、10年間で500億ドル以上の収入が得られる可能性があると見積もっています[1][3]。

レポート要件の増加

提案されている規制に加えて、財務省と IRS は、この種の取引に関する IRS への報告要件を強化しています。彼らはまた、特定の取引は経済的実質の欠如を理由に異議を申し立てられるとの判決を下している[3]。

キャリード・インタレストの抜け穴を閉じる

財務省の発表では明示的に言及されていないが、下院で可決された「2024年米国家族および労働者に対する税軽減法」は、「キャリー・インタレストの抜け穴」を塞ぐことを目的としている。この抜け穴により、ヘッジファンドマネージャー、プライベートエクイティ投資家、ベンチャーキャピタリストは、高い通常の所得税率ではなく、低い長期キャピタルゲイン税率で報酬に課税されることが可能になります[2][5]。

財務省とIRSは、既存の規制権限とインフレ抑制法によるリソースを活用して、高額な税金の乱用を積極的にターゲットにし、富裕層や大企業が正当な納税義務を負っていることを保証している[1][3]。