各国にグローバルミニマム税の導入を奨励するためにどのようなインセンティブが設けられているのか

1. 歳入徴収と課税ベースの拡大:
- GMT は、多国籍企業が事業を展開している場所に関係なく、最低実効税率 15% を支払うことを保証します。これは、各国が、さもなければタックスヘイブンやより低い税率の管轄区域に失われるであろう税金を徴収できることを意味します[3][4]。

2. 上乗せ税の仕組み:
- ある国の実効税率が 15% 未満の場合、多国籍企業の本国は外国子会社の利益に上乗せ税を課すことができます。このメカニズムにより、多国籍企業が最低税率を支払うことが保証され、本国の税収を増やすことができます[3][4]。

3. 世界標準との整合:
- GMT を採用することで、各国は自国の税制を世界基準に合わせることができ、タックスヘイブンとみなされるリスクを軽減し、潜在的な風評被害を回避できます[4]。

4. 有害な税金競争の削減:
- GMT は、より低い税率を提供することで各国が互いに競争できないようにすることで、有害な税制競争を減らすことを目的としています。これにより、税率の「最下位への競争」が軽減され、より安定した公平な課税環境が実現する可能性があります[3][4]。

5. 投資の魅力の向上:
- GMT は、多国籍企業が最低税率を支払うことを保証することで、各国の投資をより魅力的なものにすることができ、税制上の優遇措置に伴う不確実性や複雑さを軽減することができます。これにより、より持続可能で長期的な投資決定が可能になります[3][4]。

6. 国民所得最大化のための戦略的インセンティブ:
- 政府は、GMT を採用することにより、戦略的インセンティブを利用して国民所得を最大化できます。これには、多国籍企業が最低税率を支払うことを保証することが含まれており、これにより税収が増加し、国の発展を支援することができます[5]。

これらのインセンティブは、各国が GMT を採用することを奨励し、それによってより安定した公平な世界的な税制を促進するように設計されています。