Какие новые правила предлагаются, чтобы закрыть налоговые лазейки

Закрытие лазеек «смещения базиса»

Казначейство и IRS предлагают правила, которые не позволят крупным и сложным партнерствам использовать операции «смена базы связанных сторон» для увеличения налоговых вычетов и уклонения от налогов. Эти транзакции манипулируют правилами налогообложения партнерств, чтобы перенести налоговую базу с невычитаемого имущества, такого как акции, на вычитаемое имущество, такое как оборудование, что фактически приводит к исчезновению налогооблагаемого дохода.

Новое руководство будет содержать механические правила, регулирующие последствия корректировок базиса, возникающих в результате этих транзакций. По оценкам Казначейства, эта инициатива может принести более 50 миллиардов долларов дохода в течение 10 лет за счет закрытия этих злоупотребительных транзакций[1][3].

Ужесточение требований к отчетности

В дополнение к предлагаемым правилам Казначейство и IRS ужесточают требования к отчетности перед IRS по этим типам транзакций. Они также выносят постановление, в котором говорится, что некоторые транзакции будут оспорены из-за отсутствия экономического содержания[3].

Закрытие лазейки в отношении переносимых процентов

Принятый Палатой представителей «Закон о налоговых льготах для американских семей и рабочих 2024 года», хотя и не упоминается явно в заявлении Казначейства, направлен на то, чтобы закрыть «лазейку, связанную с процентами». Эта лазейка позволяет менеджерам хедж-фондов, частным инвесторам и венчурным капиталистам облагать свои вознаграждения налогом по более низкой ставке долгосрочного прироста капитала, а не по более высокой ставке обычного подоходного налога[2][5].

Казначейство и IRS используют существующие регулирующие полномочия и ресурсы Закона о снижении инфляции, чтобы активно бороться с налоговыми злоупотреблениями высокого класса и гарантировать, что богатые люди и крупные корпорации уплачивают свою справедливую долю причитающихся налогов[1][3].