Maailman vähimmäisverosopimus (GMT) sisältää useita kannustimia, joilla kannustetaan maita ottamaan käyttöön GMT. Näillä kannustimilla pyritään puuttumaan monikansallisten yritysten veropohjien rapautumiseen ja voitonsiirtoihin. Tässä ovat tärkeimmät kannustimet:
1. Tulojen kerääminen ja veropohjan laajentaminen:
- GMT varmistaa, että monikansalliset yritykset maksavat 15 prosentin vähimmäisverokannan riippumatta siitä, missä ne toimivat. Tämä tarkoittaa, että maat voivat periä veroja, jotka muutoin menettäisivät veroparatiiseille tai lainkäyttöalueille, joilla on alhaisemmat verokannat[3][4].
2. Top-Up-veromekanismi:
- Jos maan efektiivinen veroaste on alle 15 %, monikansallisen yrityksen kotimaa voi määrätä ulkomaisen tytäryhtiön voitoista lisäveron. Tällä mekanismilla varmistetaan, että monikansallinen yritys maksaa vähimmäisverokannan, mikä voi lisätä kotimaan verotuloja[3][4].
3. Yhdenmukaisuus maailmanlaajuisten standardien kanssa:
- Hyväksymällä GMT:n maat voivat mukauttaa veropolitiikkansa maailmanlaajuisiin standardeihin, mikä vähentää riskiä tulla veroparatiisiksi ja välttää mahdollisen mainevaurion[4].
4. Alennettu haitallista verokilpailua:
- GMT pyrkii vähentämään haitallista verokilpailua varmistamalla, että maat eivät voi kilpailla keskenään tarjoamalla alhaisempia verokantoja. Tämä vähentää verokantojen "kilpajuttua pohjaan", mikä voi johtaa vakaampaan ja oikeudenmukaisempaan veroympäristöön[3][4].
5. Parempi investointien houkuttelevuus:
- GMT voi tehdä maista houkuttelevampia investoinneille varmistamalla, että monikansalliset yritykset maksavat vähimmäisverokannan, mikä voi vähentää verokannustimiin liittyvää epävarmuutta ja monimutkaisuutta. Tämä voi johtaa kestävämpiin ja pitkän aikavälin investointipäätöksiin[3][4].
6. Strategiset kannustimet kansantulon maksimoimiseksi:
- Hallitukset voivat käyttää strategisia kannustimia kansantulon maksimoimiseksi ottamalla käyttöön GMT:n. Tähän kuuluu sen varmistaminen, että monikansalliset yritykset maksavat vähimmäisverokannan, mikä voi lisätä verotuloja ja tukea kansallista kehitystä[5].
Nämä kannustimet on suunniteltu rohkaisemaan maita ottamaan käyttöön GMT, mikä edistää vakaampaa ja oikeudenmukaisempaa maailmanlaajuista verojärjestelmää.
Lainaukset:[1] https://www.ey.com/en_nl/tax/how-global-minimum-tax-affects-sustainability-tax-incentives
[2] https://globaldev.blog/the-global-minimum-tax-an-opportunity-for-developing-economies/
[3] https://www.iisd.org/itn/en/2024/01/13/revisiting-tax-incentives-as-an-investment-promotion-tool/
[4] https://blogs.worldbank.org/en/developmenttalk/can-global-minimum-tax-agreement-reduce-tax-breaks-east-asia
[5] https://oxfordtax.web.ox.ac.uk/sitefiles/cui-wei-strategic-incentives-for-adopting-the-global-minimium-tax.pdf