Globalni sporazum o najnižjem davku (GMT) vključuje več spodbud za spodbujanje držav k sprejetju GMT. Namen teh spodbud je obravnavati erozijo davčnih osnov in preusmerjanje dobička s strani multinacionalnih podjetij. Tu so ključne spodbude:
1. Pobiranje prihodkov in razširitev davčne osnove:
- GMT zagotavlja, da multinacionalna podjetja plačajo najnižjo efektivno davčno stopnjo 15 % ne glede na to, kje poslujejo. To pomeni, da lahko države pobirajo davke, ki bi jih sicer izgubili v davčnih oazah ali jurisdikcijah z nižjimi davčnimi stopnjami[3][4].
2. Dopolnilni davčni mehanizem:
- Če je efektivna davčna stopnja države nižja od 15 %, lahko matična država multinacionalnega podjetja uvede dodaten davek na dobiček tujega hčerinskega podjetja. Ta mehanizem zagotavlja, da multinacionalno podjetje plača najnižjo davčno stopnjo, kar lahko poveča davčne prihodke matične države[3][4].
3. Uskladitev z globalnimi standardi:
- S sprejetjem GMT lahko države uskladijo svojo davčno politiko s svetovnimi standardi, s čimer zmanjšajo tveganje, da bi jih obravnavali kot davčno oazo, in se izognejo morebitni škodi ugledu[4].
4. Zmanjšana škodljiva davčna konkurenca:
- Cilj GMT je zmanjšati škodljivo davčno konkurenco z zagotavljanjem, da države med seboj ne morejo tekmovati s ponujanjem nižjih davčnih stopenj. To zmanjšuje "tekmo proti dnu" pri davčnih stopnjah, kar lahko privede do bolj stabilnega in poštenega davčnega okolja[3][4].
5. Povečana naložbena privlačnost:
- GMT lahko naredi države privlačnejše za naložbe, saj zagotovi, da multinacionalna podjetja plačujejo najnižjo davčno stopnjo, kar lahko zmanjša negotovost in zapletenost, povezano z davčnimi spodbudami. To lahko vodi do bolj trajnostnih in dolgoročnih naložbenih odločitev[3][4].
6. Strateške spodbude za maksimiranje nacionalnega dohodka:
- Vlade lahko uporabijo strateške spodbude za povečanje nacionalnega dohodka s sprejetjem GMT. To vključuje zagotavljanje, da multinacionalna podjetja plačujejo najnižjo davčno stopnjo, kar lahko poveča davčne prihodke in podpre nacionalni razvoj[5].
Te spodbude so namenjene spodbujanju držav, da sprejmejo GMT, s čimer spodbujajo bolj stabilen in pošten svetovni davčni sistem.
Citati:[1] https://www.ey.com/en_nl/tax/how-global-minimum-tax-affects-sustainability-tax-incentives
[2] https://globaldev.blog/the-global-minimum-tax-an-opportunity-for-developing-economies/
[3] https://www.iisd.org/itn/en/2024/01/13/revisiting-tax-incentives-as-an-investment-promotion-tool/
[4] https://blogs.worldbank.org/en/developmenttalk/can-global-minimum-tax-agreement-reduce-tax-breaks-east-asia
[5] https://oxfordtax.web.ox.ac.uk/sitefiles/cui-wei-strategic-incentives-for-adopting-the-global-minimium-tax.pdf