검색 결과에 따르면 대체 최저세(AMT)가 해결하려는 주요 허점은 다음과 같습니다.
1. 고소득 개인이 정규 소득세 의무를 크게 줄이거나 없애기 위해 사용하는 공제 및 세액공제:
- AMT는 원래 부유한 납세자가 소득세 납부를 피하기 위해 공제 및 세액공제를 사용하는 것을 방지하기 위해 고안되었습니다. [1][4]
- 납세자는 일반 소득세와 AMT에 따른 부채를 계산하여 둘 중 더 높은 금액을 납부해야 합니다. 이는 고소득 개인이 최소한 일정 금액의 소득세를 납부하도록 보장하는 데 도움이 됩니다. [4]
2. 특정 면세 투자를 통한 세금 회피:
- AMT는 민간 활동 채권에 대한 이자를 과세 대상으로 삼고, 이는 일부 고소득 개인이 이러한 유형의 면세 채권에 투자하여 세금을 피할 수 있는 허점을 막는 데 도움이 됩니다. [4]
3. 인센티브 스톡 옵션 활용:
- AMT는 납세자가 주식이 매각되지 않더라도 인센티브 스톡 옵션의 행사 가격과 공정 시장 가치 간의 차이를 조정 사항으로 포함하도록 요구합니다. 이는 고소득자가 이 메커니즘을 통해 세금을 회피하는 것을 방지합니다. [4]
4. 과도한 공제 및 제외를 주장하는 경우:
- AMT는 고소득 납세자가 정기적인 납세 의무를 크게 줄이기 위해 사용했던 주 및 지방세 공제와 같은 특정 공제 및 제외를 제한하거나 허용하지 않습니다. [4]
요약하자면, AMT가 해결하려는 주요 허점은 고소득 개인이 공제, 공제, 면세 투자 및 기타 조항을 사용하여 공정한 소득세 납부를 회피하도록 허용하는 것이었습니다. AMT는 납세자가 최소한의 세금을 납부하도록 설계되었습니다.
인용:[1] https://www.taxnotes.com/lr/resolve/tax-notes-today-federal/tax-foundation-says-closing-loopholes-would-correct-most-amt-problems/xpx9
[2] https://www.democrats.senate.gov/imo/media/doc/summary_closing_tax_loopholes_in_the_inflation_reduction_act_of_2022.pdf
[3] https://www.hks.harvard.edu/faculty-research/policy-topics/business-regulation/closing-loopholes-and-raising-revenue-new-tax
[4] https://turbotax.intuit.com/tax-tips/irs-tax-return/alternative-minimum-tax-common-questions/L50YotKHP
[5] https://www.cnbc.com/2018/06/28/amt-can-still-hit-some-taxpayers-despite-reform.html