Πώς διαφέρουν τα φορολογικά κενά από τις νόμιμες φορολογικές εκπτώσεις

Τα φορολογικά κενά είναι κενά ή διατάξεις στη φορολογική νομοθεσία που επιτρέπουν σε ιδιώτες ή εταιρείες να μειώνουν τη φορολογική τους υποχρέωση με ακούσιο τρόπο. Πολλά κενά είναι ακούσιες συνέπειες της νομοθεσίας που οι νομοθέτες δεν είχαν προβλέψει. Παραδείγματα περιλαμβάνουν το κενό μεταφερόμενου ενδιαφέροντος για διαχειριστές αμοιβαίων κεφαλαίων αντιστάθμισης κινδύνου και τα backdoor Roth IRA για άτομα υψηλού εισοδήματος[1][2].

Αντίθετα, οι νόμιμες φορολογικές εκπτώσεις προορίζονται από τους νομοθέτες να παρέχουν φορολογικά οφέλη στους φορολογούμενους. Οι εκπτώσεις μειώνουν το φορολογητέο εισόδημά σας, μειώνοντας έτσι τον φορολογικό σας λογαριασμό. Παραδείγματα περιλαμβάνουν την τυπική έκπτωση, την έκπτωση τόκων στεγαστικών δανείων και τις κρατήσεις για φιλανθρωπικές δωρεές[2][4].

Ενώ τα κενά είναι νόμιμα, η IRS θεωρεί πολλούς ως «καταχρηστικούς» επειδή επιτρέπουν στους πλούσιους φορολογούμενους να αποφύγουν να πληρώσουν το δίκαιο μερίδιό τους. Η IRS εργάζεται για να κλείσει τα κενά που εκτιμούν ότι θα μπορούσαν να συγκεντρώσουν περισσότερα από 50 δισεκατομμύρια δολάρια σε πρόσθετα έσοδα την επόμενη δεκαετία[1].

Οι εκπτώσεις, από την άλλη πλευρά, είναι σκόπιμες διατάξεις του φορολογικού κώδικα που έχουν σχεδιαστεί για να παρέχουν φορολογικές ελαφρύνσεις σε ιδιώτες και επιχειρήσεις. Δεν θεωρούνται παραθυράκια ή καταχρηστικές στρατηγικές φοροαποφυγής.

Συνοπτικά, οι νόμιμες φορολογικές εκπτώσεις είναι προβλεπόμενα φορολογικά οφέλη, ενώ τα φορολογικά κενά είναι ακούσια κενά στη νομοθεσία που κάποιοι χρησιμοποιούν για να ελαχιστοποιήσουν τους φόρους με τρόπους που οι νομοθέτες δεν είχαν προβλέψει. Η IRS καταπολεμά τα καταχρηστικά κενά διατηρώντας παράλληλα τις νόμιμες εκπτώσεις.