税金の抜け穴は正当な税額控除とどう違うのか

税の抜け穴とは、個人または企業が意図しない形で納税義務を軽減できる税法のギャップまたは規定のことです。抜け穴の多くは、議員が予期していなかった法案の意図しない結果です。例としては、ヘッジファンドマネージャー向けのキャリードインタレストの抜け穴や、高所得者向けのバックドアRoth IRAが挙げられます[1][2]。

対照的に、合法的な税額控除は、納税者に税制上の優遇措置を与えることを議員が意図しています。控除により課税所得が減り、税額が減ります。例としては、基礎控除、住宅ローン利子控除、慈善寄付金控除などがあります[2][4]。

抜け穴は合法ですが、IRSは、裕福な納税者が公平な負担金の支払いを回避できるため、その多くを「濫用」であるとみなしています。 IRS は、今後 10 年間で 500 億ドルを超える追加収入が得られると推定し、抜け穴をふさぐために取り組んでいます[1]。

一方、控除は、個人や企業に税を軽減することを目的とした税法の意図的な規定です。これらは抜け穴や不正な租税回避戦略とはみなされません。

要約すると、合法的な税額控除は意図された税制優遇であるのに対し、税の抜け穴は、議員が予期しなかった方法で税を最小限に抑えるために一部の人が利用する、意図せぬ法律の隙間です。 IRS は正当な控除を維持しながら、不正な抜け穴を取り締まっています。