Kako se davčne vrzeli razlikujejo od zakonitih davčnih olajšav

Davčne vrzeli so vrzeli ali določbe v davčni zakonodaji, ki posameznikom ali podjetjem omogočajo, da zmanjšajo svojo davčno obveznost na nenameren način. Številne vrzeli so nenamerne posledice zakonodaje, ki je zakonodajalci niso predvideli. Primeri vključujejo vrzel v prenesenih obrestnih merah za upravitelje hedge skladov in zakulisne Roth IRA za posameznike z visokimi dohodki[1][2].

V nasprotju s tem so zakonodajalci namenili upravičenim davčnim olajšavam zagotoviti davčne ugodnosti davkoplačevalcem. Odbitki zmanjšajo vaš obdavčljivi dohodek in s tem znižajo vaš davčni račun. Primeri vključujejo standardni odbitek, odbitek hipotekarnih obresti in odbitke za dobrodelne donacije[2][4].

Čeprav so vrzeli zakonite, davčna uprava mnoge obravnava kot "zlorabe", saj bogatim davkoplačevalcem omogočajo, da se izognejo plačilu poštenega deleža. Davčna uprava si prizadeva zapolniti vrzeli, za katere ocenjujejo, da bi lahko v naslednjem desetletju zbrala več kot 50 milijard dolarjev dodatnih prihodkov[1].

Po drugi strani pa so odbitki namerne določbe v davčnem zakoniku, namenjene zagotavljanju davčnih olajšav posameznikom in podjetjem. Ne veljajo za vrzeli ali zlorabe strategij izogibanja davkom.

Če povzamemo, so upravičene davčne olajšave predvidene davčne ugodnosti, medtem ko so davčne vrzeli nenamerne vrzeli v zakonu, ki jih nekateri uporabljajo za zmanjšanje davkov na načine, ki jih zakonodajalci niso predvideli. Davčna uprava odpravlja zlorabe vrzeli, hkrati pa ohranja zakonite odbitke.