ما هي اللوائح الجديدة المقترحة لسد الثغرات الضريبية؟

إغلاق ثغرات "تغيير الأساس".

تقترح وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب لوائح لمنع الشراكات الكبيرة والمعقدة من استخدام معاملات "تحويل أساس الأطراف ذات الصلة" لتضخيم التخفيضات الضريبية وتجنب الضرائب. تتلاعب هذه المعاملات بقواعد ضريبة الشراكة لتحويل الأساس الضريبي من الممتلكات غير القابلة للخصم مثل الأسهم إلى الممتلكات القابلة للخصم مثل المعدات، مما يجعل الدخل الخاضع للضريبة يختفي بشكل فعال.

ستوفر التوجيهات الجديدة قواعد ميكانيكية بشأن تأثيرات التعديلات الأساسية الناتجة عن هذه المعاملات. تقدر وزارة الخزانة أن هذه المبادرة يمكن أن تجمع إيرادات تزيد عن 50 مليار دولار على مدى 10 سنوات من خلال إغلاق هذه المعاملات المسيئة[1] [3].

زيادة متطلبات إعداد التقارير

بالإضافة إلى اللوائح المقترحة، تعمل الخزانة ومصلحة الضرائب على زيادة متطلبات الإبلاغ إلى مصلحة الضرائب بشأن هذه الأنواع من المعاملات. كما أنهم يقدمون حكمًا ينص على أنه سيتم الطعن في بعض المعاملات بسبب نقص الجوهر الاقتصادي[3].

إغلاق ثغرة الفوائد المحمولة

على الرغم من عدم ذكره صراحة في إعلان وزارة الخزانة، فإن "قانون الإعفاء الضريبي للعائلات والعمال الأمريكيين لعام 2024" الذي أقره مجلس النواب يهدف إلى سد "ثغرة الفوائد المحمولة". تسمح هذه الثغرة لمديري صناديق التحوط، ومستثمري الأسهم الخاصة، وأصحاب رؤوس الأموال الاستثمارية بفرض ضريبة على تعويضاتهم بمعدل أرباح رأسمالية طويلة الأجل منخفض بدلاً من معدل ضريبة الدخل العادي الأعلى[2] [5].

تستخدم وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب السلطة التنظيمية الحالية والموارد من قانون الحد من التضخم لاستهداف المخالفات الضريبية الراقية وضمان قيام الأفراد الأثرياء والشركات الكبيرة بدفع حصتهم العادلة من الضرائب المستحقة[1] [3].