Milyen új szabályozást javasolnak az adóhézagok megszüntetésére

Az „Alapváltás” kiskapuk leállítása

A Pénzügyminisztérium és az IRS szabályozást javasol annak megakadályozására, hogy a nagy, összetett partnerségek ne használjanak „kapcsolt felek alapján történő váltást” az adólevonások növelésére és az adók elkerülésére. Ezek a tranzakciók manipulálják a társasági adószabályokat, hogy az adóalapot a le nem vonható ingatlanokról, például a részvényekről, levonható ingatlanokra, például berendezésekre helyezzék át, így gyakorlatilag eltűnik az adóköteles bevétel.

Az új útmutató mechanikus szabályokat fog tartalmazni az ezekből a tranzakciókból származó báziskorrekciók hatásaira vonatkozóan. A Pénzügyminisztérium becslése szerint ez a kezdeményezés több mint 50 milliárd dollár bevételre tehet szert 10 év alatt a visszaélésszerű tranzakciók leállításával[1][3].

Növekvő jelentési követelmények

A javasolt szabályozás mellett a Pénzügyminisztérium és az IRS megerősíti az IRS-nek való jelentéstételi kötelezettségét az ilyen típusú tranzakciókról. Olyan határozatot is adnak, amely kimondja, hogy bizonyos ügyleteket gazdasági tartalom hiánya miatt megtámadnak[3].

A hordozott kamat kiskapujának lezárása

Bár a Pénzügyminisztérium közleménye kifejezetten nem említi, a képviselőház által elfogadott "2024-es amerikai családok és munkavállalók adókedvezményéről szóló törvény" célja a "hordozott kamatláb kiskapu" megszüntetése. Ez a kiskapu lehetővé teszi a fedezeti alapok kezelőinek, a magántőke-befektetőknek és a kockázati tőkebefektetőknek, hogy kompenzációjukat alacsonyabb, hosszú távú tőkenyereség-kulcs szerint adóztassák meg, nem pedig magasabb rendes jövedelemadó-kulcsot[2][5].

A Pénzügyminisztérium és az IRS az inflációcsökkentési törvény meglévő szabályozói jogkörét és forrásait használja fel, hogy agresszíven megcélozzák a csúcskategóriás adózási visszaéléseket, és biztosítsák, hogy a gazdag egyének és a nagyvállalatok méltányos részét fizessék be az adótartozásból[1][3].