O acordo de imposto mínimo global (GMT) inclui vários incentivos para incentivar os países a adotarem o GMT. Estes incentivos visam fazer face à erosão das bases tributárias e à transferência de lucros por parte das empresas multinacionais (EMN). Aqui estão os principais incentivos:
1. Arrecadação de Receitas e Expansão da Base Tributária:
- O GMT garante que as empresas multinacionais paguem uma taxa de imposto efectiva mínima de 15%, independentemente do local onde operam. Isto significa que os países podem cobrar impostos que de outra forma seriam perdidos para paraísos fiscais ou jurisdições com taxas de imposto mais baixas[3][4].
2. Mecanismo Fiscal de Recarga:
- Se a taxa efectiva de imposto de um país for inferior a 15%, o país de origem da EMN pode impor um imposto adicional sobre os lucros da subsidiária estrangeira. Este mecanismo garante que a EMN pague uma taxa mínima de imposto, o que pode aumentar as receitas fiscais do país de origem[3][4].
3. Alinhamento com Padrões Globais:
- Ao adoptar o GMT, os países podem alinhar as suas políticas fiscais com as normas globais, reduzindo o risco de serem vistos como um paraíso fiscal e evitando potenciais danos à reputação[4].
4. Concorrência fiscal prejudicial reduzida:
- O GMT visa reduzir a concorrência fiscal prejudicial, garantindo que os países não possam competir entre si, oferecendo taxas de imposto mais baixas. Isto reduz o «nivelamento por baixo» nas taxas de imposto, o que pode levar a um ambiente fiscal mais estável e justo[3][4].
5. Maior atratividade de investimentos:
- O GMT pode tornar os países mais atraentes para o investimento, garantindo que as empresas multinacionais paguem uma taxa fiscal mínima, o que pode reduzir a incerteza e a complexidade associadas aos incentivos fiscais. Isto pode levar a decisões de investimento mais sustentáveis e de longo prazo[3][4].
6. Incentivos Estratégicos para Maximização da Renda Nacional:
- Os governos podem utilizar incentivos estratégicos para maximizar o rendimento nacional através da adopção do GMT. Isto inclui garantir que as empresas multinacionais paguem uma taxa mínima de imposto, o que pode aumentar as receitas fiscais e apoiar o desenvolvimento nacional[5].
Estes incentivos destinam-se a encorajar os países a adoptarem o GMT, promovendo assim um sistema fiscal global mais estável e justo.
Citações:[1] https://www.ey.com/en_nl/tax/how-global-minimum-tax-affects-sustainability-tax-incentives
[2] https://globaldev.blog/the-global-minimum-tax-an-opportunity-for-developing-economies/
[3] https://www.iisd.org/itn/en/2024/01/13/revisiting-tax-incentives-as-an-investment-promotion-tool/
[4] https://blogs.worldbank.org/en/developmenttalk/can-global-minimum-tax-agreement-reduce-tax-breaks-east-asia
[5] https://oxfordtax.web.ox.ac.uk/sitefiles/cui-wei-strategic-incentives-for-adopting-the-global-minimium-tax.pdf