Соглашение о глобальном минимальном налоге (GMT) включает в себя несколько стимулов, побуждающих страны принять GMT. Эти стимулы направлены на решение проблемы размывания налоговой базы и вывода прибыли транснациональными предприятиями (МНП). Вот основные стимулы:
1. Сбор доходов и расширение налоговой базы:
- GMT гарантирует, что многонациональные предприятия платят минимальную эффективную ставку налога в размере 15% независимо от того, где они работают. Это означает, что страны могут собирать налоги, которые в противном случае были бы потеряны в налоговых убежищах или юрисдикциях с более низкими налоговыми ставками[3][4].
2. Механизм дополнительного налогообложения:
- Если эффективная ставка налога в стране ниже 15%, страна происхождения ТНК может ввести дополнительный налог на прибыль иностранной дочерней компании. Этот механизм гарантирует, что многонациональные корпорации платят минимальную ставку налога, что может увеличить налоговые поступления в стране базирования[3][4].
3. Соответствие мировым стандартам:
- Приняв GMT, страны смогут привести свою налоговую политику в соответствие с мировыми стандартами, снизив риск того, что их будут считать налоговой гаванью, и избежав потенциального репутационного ущерба[4].
4. Сокращение вредной налоговой конкуренции:
- GMT стремится уменьшить вредную налоговую конкуренцию, гарантируя, что страны не смогут конкурировать друг с другом, предлагая более низкие налоговые ставки. Это уменьшает «гонку вниз» в налоговых ставках, что может привести к более стабильной и справедливой налоговой среде[3][4].
5. Повышение инвестиционной привлекательности:
- GMT может сделать страны более привлекательными для инвестиций, гарантируя, что многонациональные предприятия будут платить минимальную ставку налога, что может уменьшить неопределенность и сложность, связанные с налоговыми льготами. Это может привести к принятию более устойчивых и долгосрочных инвестиционных решений[3][4].
6. Стратегические стимулы для максимизации национального дохода:
- Правительства могут использовать стратегические стимулы для максимизации национального дохода, приняв GMT. Это включает в себя обеспечение уплаты МНП минимальной налоговой ставки, которая может увеличить налоговые поступления и поддержать национальное развитие[5].
Эти стимулы призваны побудить страны принять GMT, тем самым способствуя созданию более стабильной и справедливой глобальной налоговой системы.
Цитаты:[1] https://www.ey.com/en_nl/tax/how-global-minimum-tax-affects-sustainability-tax-incentives
[2] https://globaldev.blog/the-global-minimum-tax-an-opportunity-for-developing-economies/
[3] https://www.iisd.org/itn/en/2024/01/13/revisiting-tax-incentives-as-an-investment-promotion-tool/
[4] https://blogs.worldbank.org/en/developmenttalk/can-global-minimum-tax-agreement-reduce-tax-breaks-east-asia
[5] https://oxfordtax.web.ox.ac.uk/sitefiles/cui-wei-strategic-incentives-for-adopting-the-global-minimium-tax.pdf