A globális minimális adóról (GMT) szóló megállapodás számos ösztönzőt tartalmaz, amelyek arra ösztönzik az országokat, hogy alkalmazzák a GMT-t. Ezeknek az ösztönzőknek az a célja, hogy kezeljék az adóalapok erózióját és a multinacionális vállalatok (MNE) nyereségátcsoportosítását. Íme a legfontosabb ösztönzők:
1. Bevételgyűjtés és adóalap-bővítés:
- A GMT biztosítja, hogy az MNE-k legalább 15%-os tényleges adókulcsot fizessenek, függetlenül attól, hogy hol működnek. Ez azt jelenti, hogy az országok beszedhetnek olyan adókat, amelyek egyébként elvesznének az adóparadicsomok vagy az alacsonyabb adókulcsokkal rendelkező joghatóságok számára[3][4].
2. Feltöltési adómechanizmus:
- Ha egy ország effektív adókulcsa 15% alatt van, az MNE székhelye szerinti ország pótadót vethet ki a külföldi leányvállalat nyereségére. Ez a mechanizmus biztosítja, hogy az MNE minimális adókulcsot fizessen, ami növelheti az anyaország adóbevételét[3][4].
3. A globális szabványokhoz való igazodás:
- A GMT elfogadásával az országok hozzáigazíthatják adópolitikájukat a globális normákhoz, csökkentve annak kockázatát, hogy adóparadicsomnak tekintsék őket, és elkerüljék a hírnév esetleges károsodását[4].
4. Csökkentett ártalmas adóverseny:
- A GMT célja a káros adóverseny csökkentése azáltal, hogy az országok alacsonyabb adókulcsok felajánlásával ne versenyezzenek egymással. Ez csökkenti az adókulcsok „alsó versenyét”, ami stabilabb és igazságosabb adókörnyezethez vezethet[3][4].
5. Megnövelt befektetési vonzerő:
- A GMT vonzóbbá teheti az országokat a befektetések számára azáltal, hogy biztosítja, hogy az MNE-k minimális adókulcsot fizessenek, ami csökkentheti az adókedvezményekhez kapcsolódó bizonytalanságot és összetettséget. Ez fenntarthatóbb és hosszú távú befektetési döntésekhez vezethet[3][4].
6. Stratégiai ösztönzők a nemzeti jövedelem maximalizálására:
- A kormányok stratégiai ösztönzőket alkalmazhatnak a nemzeti jövedelem maximalizálására a GMT elfogadásával. Ez magában foglalja annak biztosítását, hogy a multinacionális vállalatok minimális adókulcsot fizessenek, ami növelheti az adóbevételeket és támogathatja a nemzeti fejlődést[5].
Ezek az ösztönzők arra szolgálnak, hogy ösztönözzék az országokat a GMT elfogadására, ezáltal elősegítve egy stabilabb és igazságosabb globális adórendszert.
Idézetek:[1] https://www.ey.com/en_nl/tax/how-global-minimum-tax-affects-sustainability-tax-incentives
[2] https://globaldev.blog/the-global-minimum-tax-an-opportunity-for-developing-economies/
[3] https://www.iisd.org/itn/en/2024/01/13/revisiting-tax-incentives-as-an-investment-promotion-tool/
[4] https://blogs.worldbank.org/en/developmenttalk/can-global-minimum-tax-agreement-reduce-tax-breaks-east-asia
[5] https://oxfordtax.web.ox.ac.uk/sitefiles/cui-wei-strategic-incentives-for-adopting-the-global-minimium-tax.pdf