ما هي بعض الأمثلة على الثغرات الضريبية للشركات التي تستهدفها AMT؟

1. الخصومات والائتمانات المستخدمة لتقليل أو إلغاء التزامات ضريبة الدخل العادية على الشركات بشكل كبير:
- تم تصميم AMT للشركات لمنع الشركات من استخدام الخصومات والائتمانات المختلفة لتجنب دفع ضرائب الدخل تمامًا. [1] [2] [3]
- يتطلب من الشركات أن تحسب التزاماتها بموجب كل من ضريبة الشركات العادية وضريبة القيمة المضافة، ودفع المبلغ الأعلى منهما. وهذا يساعد على ضمان دفعهم على الأقل الحد الأدنى من الضريبة. [2] [3]

2. الاستثمارات المعفاة من الضرائب وخيارات الأسهم الحافزة:
- شركة أمت تجعل الفائدة من بعض سندات النشاط الخاص المعفاة من الضرائب خاضعة للضريبة، وتتطلب إدراج قيمة خيارات الأسهم الحافزة كتعديل. وهذا يسد الثغرات التي سمحت للشركات بتجنب الضرائب من خلال هذه الآليات. [2]

3. الإفراط في استخدام الإهلاك والفروق الضريبية الأخرى:
- يحد نظام AMT للشركات من قدرة الشركات على استخدام الاستهلاك المتسارع والأحكام الأخرى التي تخلق فروقًا كبيرة بين دخلها الدفتري والدخل الخاضع للضريبة، والتي يمكن استخدامها لتقليل التزاماتها الضريبية. [2] [4]

4. التخطيط الضريبي العدواني والملاجئ الضريبية للشركات:
- على نطاق أوسع، يهدف قانون المعاملات الضريبية للشركات إلى منع الشركات من استغلال الثغرات والانخراط في استراتيجيات متطورة لتجنب الضرائب للحد من العبء الضريبي الإجمالي. [1] [2] [5]

باختصار، تشمل الثغرات الضريبية الرئيسية للشركات التي يستهدفها AMT الاستخدام المفرط للخصومات/الائتمانات، والاستثمارات المعفاة من الضرائب، وخيارات أسهم الحوافز، وغيرها من فروق الضرائب الدفترية، فضلا عن سلوكيات تجنب الضرائب على الشركات بشكل أكثر عمومية. تم تصميم AMT لضمان الحد الأدنى من مدفوعات الضرائب على الشركات.