Quali sono alcuni esempi di scappatoie fiscali sulle società prese di mira dall'AMT

1. Detrazioni e crediti utilizzati per ridurre o eliminare in modo significativo la normale responsabilità fiscale sul reddito delle società:
- L'AMT aziendale è stata progettata per impedire alle società di utilizzare varie detrazioni e crediti per evitare completamente di pagare le imposte sul reddito. [1] [2] [3]
- Richiede alle società di calcolare la propria responsabilità sia in base all’imposta societaria ordinaria che all’AMT, e pagare il valore più alto tra i due. Ciò aiuta a garantire che paghino almeno un importo minimo di tasse. [2] [3]

2. Investimenti esenti da imposte e stock option incentivanti:
- L'AMT aziendale rende tassabili gli interessi derivanti da alcune obbligazioni di attività private esenti da imposte e richiede l'inclusione del valore delle opzioni su azioni di incentivazione come aggiustamento. Ciò chiude le scappatoie che consentivano alle aziende di evitare le tasse attraverso questi meccanismi. [2]

3. Uso eccessivo degli ammortamenti e altre differenze fiscali:
- L'AMT aziendale limita la capacità delle società di utilizzare l'ammortamento accelerato e altre disposizioni che creano grandi differenze tra il reddito contabile e il reddito imponibile, che possono essere utilizzate per ridurre al minimo la loro responsabilità fiscale. [2] [4]

4. Pianificazione fiscale aggressiva e paradisi fiscali per le imprese:
- Più in generale, l’AMT aziendale mira a impedire alle società di sfruttare le lacune e impegnarsi in sofisticate strategie di elusione fiscale per ridurre il loro carico fiscale complessivo. [1] [2] [5]

In sintesi, le principali scappatoie fiscali sulle società prese di mira dall’AMT includono l’uso eccessivo di detrazioni/crediti, investimenti esentasse, opzioni su azioni incentivate e altre differenze fiscali, nonché comportamenti più generali di elusione fiscale delle società. L’AMT è stata progettata per garantire un livello minimo di pagamento dell’imposta sulle società.