Czym luki podatkowe różnią się od legalnych odliczeń podatkowych?

Luki podatkowe to luki lub przepisy w prawie podatkowym, które umożliwiają osobom fizycznym lub firmom zmniejszenie zobowiązań podatkowych w niezamierzony sposób. Wiele luk prawnych to niezamierzone konsekwencje przepisów, których prawodawcy nie przewidzieli. Przykłady obejmują lukę w prawie dotyczącym odsetek w przypadku zarządzających funduszami hedgingowymi oraz backdoory Roth IRA dla osób o wysokich dochodach[1] [2].

Natomiast uzasadnione odliczenia podatkowe mają na celu zapewnienie podatnikom korzyści podatkowych. Odliczenia zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu, obniżając w ten sposób wysokość podatku. Przykłady obejmują odliczenie standardowe, odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego i odliczenia z tytułu darowizn na cele charytatywne[2] [4].

Chociaż luki prawne są legalne, IRS uważa wiele z nich za „nadużycia”, ponieważ umożliwiają zamożnym podatnikom uniknięcie płacenia należnej im części. IRS pracuje nad wyeliminowaniem luk prawnych, które według szacunków mogą w ciągu następnej dekady przynieść dodatkowe przychody o wartości ponad 50 miliardów dolarów[1].

Z drugiej strony odliczenia są celowymi zapisami kodeksu podatkowego, których celem jest zapewnienie ulg podatkowych osobom fizycznym i przedsiębiorstwom. Nie uważa się ich za luki prawne ani nieuczciwe strategie unikania podatków.

Podsumowując, uzasadnione odliczenia podatkowe to zamierzone korzyści podatkowe, natomiast luki podatkowe to niezamierzone luki w prawie, które niektórzy wykorzystują do minimalizowania podatków w sposób, którego ustawodawcy nie przewidzieli. IRS eliminuje nadużycia prawne, utrzymując jednocześnie uzasadnione odliczenia.