¿En qué se diferencian las lagunas fiscales de las deducciones fiscales legítimas?

Las lagunas fiscales son lagunas o disposiciones en la legislación fiscal que permiten a personas o empresas reducir su obligación tributaria de formas no deseadas. Muchas lagunas son consecuencias no deseadas de una legislación que los legisladores no previeron. Los ejemplos incluyen la laguna jurídica de los intereses acumulados para los administradores de fondos de cobertura y las cuentas IRA Roth de puerta trasera para personas de altos ingresos[1][2].

Por el contrario, los legisladores pretenden que las deducciones fiscales legítimas proporcionen beneficios fiscales a los contribuyentes. Las deducciones reducen su ingreso imponible, lo que reduce su factura de impuestos. Los ejemplos incluyen la deducción estándar, la deducción de intereses hipotecarios y las deducciones por donaciones caritativas[2][4].

Si bien las lagunas jurídicas son legales, el IRS considera que muchas son "abusivas" porque permiten a los contribuyentes ricos evitar pagar la parte que les corresponde. El IRS está trabajando para cerrar las lagunas jurídicas que, según estiman, podrían recaudar más de 50 mil millones de dólares en ingresos adicionales durante la próxima década[1].

Las deducciones, por otro lado, son disposiciones intencionales del código tributario diseñadas para brindar desgravaciones fiscales a individuos y empresas. No se consideran lagunas jurídicas ni estrategias abusivas de evasión fiscal.

En resumen, las deducciones fiscales legítimas son beneficios fiscales intencionados, mientras que las lagunas fiscales son lagunas no intencionadas en la ley que algunos utilizan para minimizar los impuestos de maneras que los legisladores no previeron. El IRS está tomando medidas enérgicas contra las lagunas jurídicas abusivas manteniendo al mismo tiempo las deducciones legítimas.