Miben különböznek az adóhézagok a jogszerű adólevonásoktól?

Az adóhézagok olyan hiányosságok vagy rendelkezések az adójogban, amelyek lehetővé teszik az egyének vagy vállalatok számára, hogy nem kívánt módon csökkentsék adókötelezettségüket. Sok kiskapu a jogalkotás nem szándékos következménye, amelyet a törvényhozók nem láttak előre. Példaként említhető a fedezeti alapok kezelői számára a hordott kamatozású kiskapu, valamint a magas jövedelmű egyének esetében a backdoor Roth IRA-k[1][2].

Ezzel szemben a jogos adólevonások célja a törvényhozók, hogy adókedvezményeket biztosítsanak az adófizetőknek. A levonások csökkentik az adóköteles jövedelmét, ezáltal csökkentik az adószámláját. Ilyen például a normál levonás, a jelzáloghitel-kamat levonása és a jótékonysági adományok levonása[2][4].

Míg a kiskapuk törvényesek, az IRS sokakat "visszaélésszerűnek" tekint, mivel lehetővé teszik a gazdag adófizetők számára, hogy elkerüljék a méltányos részesedés kifizetését. Az IRS azon dolgozik, hogy bezárja azokat a kiskapukat, amelyek becsléseik szerint több mint 50 milliárd dolláros bevételre tehetnek szert a következő évtizedben[1].

A levonások ezzel szemben az adótörvénykönyv szándékos rendelkezései, amelyek célja adókedvezmény nyújtása magánszemélyeknek és vállalkozásoknak. Ezeket nem tekintik kiskapuknak vagy visszaélésszerű adóelkerülési stratégiáknak.

Összefoglalva, a jogos adólevonások szándékolt adókedvezmények, míg az adóhézagok nem szándékos hiányosságok a törvényben, amelyeket egyesek az adók olyan módon történő minimalizálására használnak, ahogyan a törvényhozók nem látták előre. Az IRS felszámol a visszaélésszerű kiskapukat, miközben fenntartja a jogos levonásokat.