Quelles nouvelles réglementations sont proposées pour combler les échappatoires fiscales

Supprimer les failles du « changement de base »

Le Trésor et l'IRS proposent des réglementations pour empêcher les partenariats importants et complexes d'utiliser des transactions de « changement de base entre parties liées » pour gonfler les déductions fiscales et éviter les impôts. Ces transactions manipulent les règles fiscales des sociétés de personnes pour déplacer la base d'imposition des biens non déductibles comme les actions vers des biens déductibles comme l'équipement, faisant ainsi disparaître le revenu imposable.

Les nouvelles orientations fourniront des règles mécaniques sur les effets des ajustements de base résultant de ces transactions. Le Trésor estime que cette initiative pourrait générer plus de 50 milliards de dollars de revenus sur 10 ans en mettant fin à ces transactions abusives[1][3].

Augmentation des exigences en matière de reporting

En plus des réglementations proposées, le Trésor et l'IRS augmentent les exigences de déclaration à l'IRS sur ces types de transactions. Ils rendent également un arrêt précisant que certaines transactions seront contestées pour manque de substance économique[3].

Combler l'échappatoire aux intérêts reportés

Bien qu'elle ne soit pas explicitement mentionnée dans l'annonce du Trésor, la « Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024 » adoptée par la Chambre vise à combler « l'échappatoire des intérêts reportés ». Cette échappatoire permet aux gestionnaires de hedge funds, aux investisseurs en capital-investissement et aux investisseurs en capital-risque de voir leur rémunération imposée au taux inférieur des plus-values ​​à long terme plutôt qu'au taux d'imposition ordinaire sur le revenu, plus élevé[2][5].

Le Trésor et l’IRS utilisent l’autorité réglementaire existante et les ressources de la loi sur la réduction de l’inflation pour cibler de manière agressive les abus fiscaux haut de gamme et garantir que les particuliers fortunés et les grandes entreprises paient leur juste part des impôts dus[1][3].