Apa saja contoh celah pajak perusahaan yang menjadi sasaran AMT?

1. Pemotongan dan kredit yang digunakan untuk mengurangi atau menghilangkan kewajiban pajak penghasilan badan secara signifikan:
- AMT korporasi dirancang untuk mencegah korporasi menggunakan berbagai pemotongan dan kredit untuk sepenuhnya menghindari pembayaran pajak penghasilan. [1] [2] [3]
- Hal ini mengharuskan perusahaan untuk menghitung kewajiban mereka berdasarkan pajak perusahaan reguler dan AMT, dan membayar jumlah yang lebih tinggi di antara keduanya. Hal ini membantu memastikan mereka membayar setidaknya jumlah pajak minimum. [2] [3]

2. Investasi bebas pajak dan opsi saham insentif:
- AMT korporasi membuat bunga dari obligasi aktivitas swasta tertentu yang bebas pajak dapat dikenakan pajak, dan mengharuskan penyertaan nilai opsi saham insentif sebagai penyesuaian. Hal ini menutup celah yang memungkinkan perusahaan melakukan penghindaran pajak melalui mekanisme tersebut. [2]

3. Penggunaan depresiasi dan selisih pajak buku lainnya secara berlebihan:
- AMT korporasi membatasi kemampuan korporasi untuk menggunakan penyusutan yang dipercepat dan ketentuan lain yang menimbulkan perbedaan besar antara laba buku dan penghasilan kena pajak, yang dapat digunakan untuk meminimalkan kewajiban perpajakannya. [2] [4]

4. Perencanaan pajak yang agresif dan perlindungan pajak perusahaan:
- Secara lebih luas, AMT korporasi bertujuan untuk mencegah perusahaan mengeksploitasi celah dan melakukan strategi penghindaran pajak yang canggih untuk mengurangi beban pajak mereka secara keseluruhan. [1] [2] [5]

Singkatnya, celah utama pajak perusahaan yang ditargetkan oleh AMT mencakup penggunaan pemotongan/kredit yang berlebihan, investasi bebas pajak, opsi saham insentif, dan perbedaan buku pajak lainnya, serta perilaku penghindaran pajak perusahaan yang lebih umum. AMT dirancang untuk memastikan tingkat minimum pembayaran pajak perusahaan.