Hvilke nye forskrifter foreslås for å tette skattehull

Slå av "Basis Shifting" smutthull

Treasury og IRS foreslår forskrifter for å stoppe store, komplekse partnerskap fra å bruke transaksjoner med "related party basis shifting" for å øke skattefradragene og unngå skatt. Disse transaksjonene manipulerer partnerskapsskatteregler for å flytte skattegrunnlaget fra ikke-fradragsberettiget eiendom som aksjer til fradragsberettiget eiendom som utstyr, noe som effektivt får skattepliktig inntekt til å forsvinne.

Den nye veiledningen vil gi mekaniske regler for virkningene av basisjusteringer som følge av disse transaksjonene. Treasury anslår at dette initiativet kan skaffe over 50 milliarder dollar i inntekter over 10 år ved å stenge ned disse fornærmende transaksjonene[1][3].

Økende rapporteringskrav

I tillegg til de foreslåtte forskriftene, øker finansdepartementet og skattemyndighetene rapporteringskravene til skattemyndighetene om denne typen transaksjoner. De gir også en kjennelse som sier at visse transaksjoner vil bli utfordret på grunn av mangel på økonomisk substans[3].

Lukking av smutthullet med bærerente

Selv om det ikke er eksplisitt nevnt i finansdepartementets kunngjøring, har "Tax Relief for American Families and Workers Act of 2024" vedtatt av huset som mål å lukke "carried interest smutthullet". Dette smutthullet gjør det mulig for hedgefondforvaltere, private equity-investorer og venturekapitalister å få sin kompensasjon beskattet med den lavere langsiktige kapitalgevinstsatsen i stedet for den høyere ordinære inntektsskattesatsen[2][5].

Treasury og IRS bruker eksisterende regulatoriske myndighet og ressurser fra inflasjonsreduksjonsloven for aggressivt å målrette høykvalitets skattemisbruk og sikre at velstående individer og store selskaper betaler sin rettferdige andel av skatten som skylder [1][3].