Den globale minimumsskatteavtalen (GMT) inkluderer flere insentiver for å oppmuntre land til å vedta GMT. Disse insentivene tar sikte på å adressere erosjon av skattegrunnlag og profittflytting fra multinasjonale foretak (MNE). Her er de viktigste insentivene:
1. Inntektsinnkreving og utvidelse av skattegrunnlaget:
– GMT sikrer at MNE-er betaler en minimum effektiv skattesats på 15 % uavhengig av hvor de opererer. Dette betyr at land kan kreve inn skatter som ellers ville gått tapt til skatteparadiser eller jurisdiksjoner med lavere skattesatser[3][4].
2. Tilleggsavgiftsmekanisme:
- Hvis et lands effektive skattesats er under 15 %, kan hjemlandet til MNE legge en toppskatt på overskuddet til det utenlandske datterselskapet. Denne mekanismen sikrer at MNE betaler en minimumsskattesats, som kan øke skatteinntektene for hjemlandet[3][4].
3. Tilpasning med globale standarder:
– Ved å ta i bruk GMT kan land tilpasse skattepolitikken sin til globale standarder, redusere risikoen for å bli sett på som et skatteparadis og unngå potensiell skade på omdømme[4].
4. Redusert skadelig skattekonkurranse:
– GMT har som mål å redusere skadelig skattekonkurranse ved å sikre at land ikke kan konkurrere med hverandre ved å tilby lavere skattesatser. Dette reduserer «kappløpet mot bunnen» i skattesatser, noe som kan føre til et mer stabilt og rettferdig skattemiljø[3][4].
5. Økt investeringsattraktivitet:
– GMT kan gjøre land mer attraktive for investering ved å sikre at MNE betaler en minimumsskattesats, noe som kan redusere usikkerheten og kompleksiteten knyttet til skatteinsentiver. Dette kan føre til mer bærekraftige og langsiktige investeringsbeslutninger[3][4].
6. Strategiske insentiver for nasjonal inntektsmaksimering:
– Regjeringer kan bruke strategiske insentiver for å maksimere nasjonalinntekten ved å ta i bruk GMT. Dette inkluderer å sikre at MNE-er betaler en minimumsskattesats, som kan øke skatteinntektene og støtte nasjonal utvikling[5].
Disse insentivene er utformet for å oppmuntre land til å ta i bruk GMT, og dermed fremme et mer stabilt og rettferdig globalt skattesystem.
Sitater:[1] https://www.ey.com/en_nl/tax/how-global-minimum-tax-affects-sustainability-tax-incentives
[2] https://globaldev.blog/the-global-minimum-tax-an-opportunity-for-developing-economies/
[3] https://www.iisd.org/itn/en/2024/01/13/revisiting-tax-incentives-as-an-investment-promotion-tool/
[4] https://blogs.worldbank.org/en/developmenttalk/can-global-minimum-tax-agreement-reduce-tax-breaks-east-asia
[5] https://oxfordtax.web.ox.ac.uk/sitefiles/cui-wei-strategic-incentives-for-adopting-the-global-minimium-tax.pdf