Jakie nowe regulacje zostaną zaproponowane, aby zamknąć luki podatkowe

Eliminowanie luk związanych z „przesunięciem podstawy”.

Ministerstwo Skarbu i IRS proponują regulacje mające na celu powstrzymanie dużych, złożonych spółek osobowych od wykorzystywania transakcji polegających na przenoszeniu podstawy opodatkowania podmiotów powiązanych w celu zawyżania odliczeń podatkowych i unikania podatków. Transakcje te manipulują przepisami dotyczącymi podatku od spółek osobowych, aby przenieść podstawę opodatkowania z majątku niepodlegającego odliczeniu, takiego jak akcje, na majątek podlegający odliczeniu, taki jak sprzęt, co w efekcie powoduje zniknięcie dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Nowe wytyczne zapewnią mechaniczne zasady dotyczące skutków korekt bazowych wynikających z tych transakcji. Ministerstwo Skarbu szacuje, że dzięki zablokowaniu tych nadużyć transakcja może przynieść ponad 50 miliardów dolarów dochodu w ciągu 10 lat[1] [3].

Rosnące wymagania dotyczące raportowania

Oprócz proponowanych przepisów, Ministerstwo Skarbu i IRS zwiększają wymogi dotyczące raportowania do IRS dotyczące tego typu transakcji. Wydają także orzeczenie stwierdzające, że niektóre transakcje zostaną zakwestionowane ze względu na brak treści ekonomicznej[3].

Zamknięcie luki w zakresie odsetek przenoszonych

Choć nie zostało to wyraźnie wspomniane w oświadczeniu Departamentu Skarbu, przyjęta przez Izbę „Ustawa o ulgach podatkowych dla amerykańskich rodzin i pracowników z 2024 r.” ma na celu zamknięcie „luki w zakresie odsetek przenoszonych”. Ta luka umożliwia zarządzającym funduszami hedgingowymi, inwestorom private equity i inwestorom venture capital opodatkowanie swoich wynagrodzeń według niższej stawki długoterminowych zysków kapitałowych, a nie wyższej zwykłej stawki podatku dochodowego[2] [5].

Skarb Państwa i IRS korzystają z istniejących organów regulacyjnych i zasobów wynikających z ustawy o obniżaniu inflacji, aby agresywnie zwalczać nadużycia podatkowe na najwyższym poziomie i zapewnić, że zamożne osoby fizyczne i duże korporacje płacą sprawiedliwą część należnych podatków[1] [3].